Manual de Usuario: Auditoría de Activos Fijos y Cédula de Depreciación DGII
Esta suite de reportería patrimonial provee los informes analíticos y fiscales requeridos para auditar la planta física y sustentar la depreciación deducible en la Declaración Jurada de Sociedades (Formulario IR-2) ante la DGII.
1. Cédula de Depreciación Fiscal de Activos Fijos (FormActivosFijosConsDepre)
Ruta de Acceso
Consultas y Reportes → Activos Fijos → Cédula de Depreciación DGII
:::tip 📸 Captura Requerida: Cédula de Depreciación
Ruta de archivo: static/img/consultas-reportes/activos-fijos-cedula-depreciacion.png
Formulario: FormActivosFijosConsDepre.cs
Elementos a mostrar: Selector de Año Fiscal, agrupación por Categoría DGII (Cat. 1 - 5%, Cat. 2 - 25%, Cat. 3 - 15%), grilla con columnas (Código, Descripción, Fecha Compra, Costo Adquisición, Mejoras Adicionadas, Base Depreciable, Depreciación Acumulada Inicial, Depreciación del Ejercicio, Depreciación Acumulada Final, Valor Neto en Libros) y totales por categoría.
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Diccionario de Columnas de la Cédula de Depreciación:
| Métrica / Columna | ¿Qué Significa este Valor? | ¿Para Qué Sirve? (Propósito Operativo) | Valor que Aporta a la Empresa |
|---|---|---|---|
| Costo Histórico / Adquisición | Precio de compra original del bien según la factura del proveedor. | Base original del activo fijo. | Cumplimiento del principio de costo histórico NIIF. |
| Mejoras / Adiciones | Inversiones que incrementaron la vida útil o capacidad productiva del bien. | Se suman al costo histórico para formar la nueva base depreciable. | Permite capitalizar mejoras sustanciales en maquinaria o inmuebles. |
| Depreciación del Ejercicio | Desgaste anual/mensual correspondiente al período fiscal según la tasa legal. | Gasto contable y fiscal deducible directo en el IR-2. | Reduce el beneficio imponible disminuyendo el pago de Impuesto sobre la Renta corporativo (27%). |
| Depreciación Acumulada Final | Sumatoria histórica de todas las cuotas de depreciación aplicadas desde la compra. | Cuenta de valuación que reduce el valor del activo en el Balance General. | Muestra el grado de envejecimiento o consumo patrimonial de los activos. |
| Valor Neto en Libros | (Costo Histórico + Mejoras) - Depreciación Acumulada Final. | Valor residual financiero del activo a la fecha de corte. | Refleja el valor contable real de la infraestructura en el Balance General. |
2. Reporte de Activos Totalmente Depreciados en Operación (FormActivosFijosTotalMenteDepreciados)
Identifica aquellos bienes cuyo valor contable neto en libros ha llegado a cero o a su valor de rescate (1.00 peso) pero que continúan operando físicamente en las oficinas o almacenes:
- Valor Empresarial: Alerta a la Gerencia de que dichos bienes ya no generarán gastos de depreciación deducibles para el próximo año fiscal y permite planificar programas de renovación tecnológica o vehicular.